A carga de impostos vai subir com a reforma tributária?

Quanto o Brasil paga de imposto hoje

Pela estimativa do Tesouro Nacional, a carga tributária bruta do governo geral (União, estados e municípios) foi de 32,4% do PIB em 2025, com dados preliminares. O dado oficial da carga é publicado pela Receita Federal, que não consultamos para este texto.

Fonte: Tesouro Nacional, Estimativa da Carga Tributária Bruta do Governo Geral 2025 (10/04/2026), dados preliminares — conferido em 05/11/2026

Os cinco tributos sobre consumo que a reforma substitui (PIS e Pasep, Cofins, IPI, ICMS e ISS) somaram R$ 1.586 bilhões em 2025, ou 12,45% do PIB: 4,49% dos federais e 7,96% do ICMS e do ISS. A soma é nossa, feita com as linhas da planilha do Tesouro.

Fonte: Tesouro Nacional, planilha "Base CTB GG", Tabela 6 (R$ milhões correntes) e Tabela 1 (PIB) — conferido em 05/11/2026

Imposto de renda, contribuições ao INSS, IPTU, IPVA e outros tributos não entram na reforma do consumo. Eles continuam como estão.

A regra: receita nova igual à redução da receita antiga

A Constituição manda o Senado fixar as alíquotas de referência de forma a assegurar três equivalências:

• de 2027 a 2033, a receita da União com a CBS e com o Imposto Seletivo equivalente à redução da receita do PIS, da Cofins, do IPI e do IOF sobre seguros;
• de 2029 a 2033, a receita dos estados com o IBS equivalente à redução do ICMS (e de certos fundos estaduais);
• de 2029 a 2033, a receita dos municípios com o IBS equivalente à redução do ISS.

Fonte: ADCT, art. 130, caput, I a III e § 2º (EC 132/2023) — conferido em 05/11/2026

Dois pontos que mudam a conta. Primeiro, o Imposto Seletivo está dentro da equivalência federal: o que ele arrecadar entra no lugar de parte da CBS, e não por cima dela. Segundo, as reduções da reforma (cesta básica, saúde, educação…) também entram no cálculo: quanto mais gente paga menos, maior fica a alíquota de quem paga a regra geral.

O detalhe que decide: a média de 2012 a 2021

Pela LC 214, a alíquota de referência da CBS de 2027 tem de fazer a soma estimada da CBS, do Imposto Seletivo e do IPI igualar, em proporção do PIB, a média de 2012 a 2021 da receita da União com PIS, Cofins, IPI e IOF sobre seguros. A meta que o TCU usou foi de 4,9861% do PIB. Os detalhes do cálculo estão no artigo sobre a alíquota de referência, linkado no fim.

Fonte: LC 214/2025, arts. 350, I, 352 e 353, § 1º — conferido em 05/11/2026

Fonte: TCU, "Visão CBS 2027" (TC 006.529/2026-7): 11,3468%, arredondada para 11,3%; meta de 4,9861% do PIB — conferido em 05/11/2026

Pela planilha do Tesouro, sem o IOF sobre seguros (que ela não separa), os tributos federais substituídos tiveram média de 4,99% do PIB de 2012 a 2021, e 4,49% em 2025. A diferença é de 0,5 ponto percentual do PIB.

Fonte: Tesouro Nacional, planilha "Base CTB GG", Tabela 6 (R$ milhões correntes) e Tabela 1 (PIB) — conferido em 05/11/2026

A conta, com os números de hoje

Se a CBS e o Imposto Seletivo arrecadarem em 2027 o que a meta prevê, e o resto da carga ficar igual, a carga total sobe só por essa diferença federal. Em 2027 o ICMS e o ISS continuam integrais. No mesmo período, a CBS é cobrada 0,1 ponto abaixo da referência e o IBS entra a 0,1%; a ilustração trata os dois como neutros.

Fonte: LC 214/2025, art. 344; ADCT, art. 127 (EC 132/2023) — conferido em 05/11/2026

Isto é uma ilustração da regra, e não uma previsão. Ela tem cinco limites:

• a conta oficial é a do TCU, sobre a CBS estimada nos anos-base, e não a arrecadação real de 2027;
• a planilha do Tesouro não separa o IOF sobre seguros, que também entra na meta;
• a arrecadação real depende de como as empresas pagam, dos créditos e da economia. 11,3% é a alíquota de referência calculada pelo TCU em 28/10/2026 (TC 006.529/2026-7), ainda não fixada pelo Senado, que decide até 15/12/2026.
• o número depende do ano de partida: contra 2024, a distância seria de 0,38 ponto percentual do PIB; contra 2023, de 1,08 ponto percentual do PIB. O TCU usou a média de 2023 e 2024;
• se a receita da União com CBS e Imposto Seletivo passar da meta em 2027 e 2028, a alíquota de referência da CBS cai em 2030, e a mesma conta vale para CBS e IBS juntos em 2035.

Fonte: TCU, notícia de 28/10/2026 (TC 006.529/2026-7): 11,3%, ainda não fixada pelo Senado — conferido em 05/11/2026

Fonte: ADCT, art. 130, §§ 3º a 7º (EC 132/2023); LC 214/2025, arts. 367 a 369 — conferido em 05/11/2026

Os tetos de 2030 e de 2035 também usam a média de 2012 a 2021: limitam a receita nova à média histórica, e não à arrecadação de hoje.

Quem paga mais e quem paga menos

A carga média é uma coisa; a de cada produto é outra. Comparando só as alíquotas nominais federais, sem créditos e sem diferença de base:

• hoje, PIS e Cofins custam 9,25% no regime não cumulativo e 3,65% no cumulativo;
• em 2027, com a referência de 11,3%, a CBS da regra geral seria de 11,2%, a da redução de 30% de 7,84%, a da redução de 60% de 4,48%, e a da cesta básica, zero;
• produtos industrializados perdem o IPI em 2027, salvo os com industrialização incentivada na Zona Franca de Manaus. Os produtos do Imposto Seletivo passam a ter um imposto próprio, com regras e alíquotas que este texto não trata.

Fonte: Lei 10.637/2002, art. 2º, caput — conferido em 05/11/2026

Fonte: Lei 9.718/1998, art. 8º — conferido em 05/11/2026

Fonte: LC 214/2025, art. 128 (e arts. 129 a 142, com os Anexos II a XI) — conferido em 05/11/2026

Fonte: ADCT, art. 126, III (EC 132/2023) — conferido em 05/11/2026

A alíquota nominal sobe mais para quem hoje está no regime cumulativo. Mas a CBS dá crédito a quem compra para revender ou produzir, e o PIS e a Cofins cumulativos não dão. Por isso a alíquota maior não vira, sozinha, preço maior: o efeito no preço depende da cadeia inteira, e a lei não diz quanto chega ao consumidor.

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Na calculadora de consumo hoje × 2027, você compara uma venda hoje e em 2027 e pode trocar a carga de partida (por exemplo, por 30%). Como o TCU chegou aos 11,3% está em alíquota de referência da CBS.

Este texto tem caráter informativo. Os números de CBS são calculados e ainda não fixados, e serão revistos quando o Senado decidir.