Declaração em conjunto ou separada: quando o casal paga menos

As regras abaixo são as das Perguntas e Respostas IRPF 2026 da Receita Federal (declaração de 2026, ano-calendário 2025), lidas em 29/10/2026. A edição de 2027 ainda não saiu; quando sair, é ela que vale.

Em conjunto: uma declaração com a renda dos dois

A declaração em conjunto é apresentada em nome de um dos cônjuges e abrange todos os rendimentos do casal, inclusive os de bens com cláusula de incomunicabilidade e as pensões de gozo privativo. Ela dispensa o outro de entregar a própria declaração (pergunta 077). Para companheiros em união estável a opção é a mesma (pergunta 079), mas o companheiro só entra na declaração do outro se puder ser dependente: vida em comum por mais de 5 anos, ou por menos se da união resultou filho (pergunta 079, Atenção, e pergunta 088).

Um detalhe muda a leitura do nome: para a Receita, só é declarante em conjunto o cônjuge ou companheiro cujos rendimentos sujeitos ao ajuste anual estão sendo tributados na declaração do titular (pergunta 087). Na prática, o outro entra como dependente, e a renda dele vem junto (pergunta 088). Pode ser dependente o cônjuge, ou o companheiro com quem se tem filho ou se vive há mais de 5 anos (pergunta 340).

Se o cônjuge não tem renda nenhuma, ele não está "declarando em conjunto": entra só como dependente. E quem inclui um dependente que recebe rendimento tributável, de qualquer valor, é obrigado a incluir esse rendimento na própria declaração (pergunta 340).

Em separado: cada um com a sua

Cada cônjuge declara os rendimentos próprios. Os rendimentos dos bens comuns (um aluguel, por exemplo) vão de um destes dois jeitos: metade em cada declaração, com o imposto pago sobre eles compensado também meio a meio, ou tudo na declaração de um só (pergunta 077). Não dá para misturar, pondo um bem comum inteiro de um lado e outro bem meio a meio (pergunta 222).

• Os bens comuns são relacionados em uma só das declarações, não importa em nome de quem esteja o documento (pergunta 462). Na do outro, informa-se no grupo 99, código 99, que eles estão na declaração do cônjuge, com nome e CPF dele (pergunta 463).
• Um filho comum pode ficar na declaração de qualquer um, mas não nas duas ao mesmo tempo (pergunta 077 e pergunta 345). Já o dependente próprio de um (a mãe dele, por exemplo) só pode constar na declaração dele (pergunta 345).
• O cônjuge que tem renda própria e declara em separado não pode constar como dependente na declaração do outro (pergunta 349).
• O titular do plano de saúde não deduz a parte do cônjuge que declara em separado (pergunta 396). Em compensação, a despesa médica e a de instrução de quem declara podem ser deduzidas por ele mesmo quando foi o cônjuge quem pagou, sem precisar comprovar o ônus (pergunta 331 e pergunta 426). O parto de filho comum pode ser deduzido por qualquer dos dois (pergunta 393).

O que pesa na conta

A declaração tem uma tabela progressiva e um desconto simplificado, que é de 20% dos rendimentos tributáveis com um teto (pergunta 012). Daí saem os dois lados da comparação:

• em separado, cada renda passa sozinha pela tabela, começando da faixa isenta, e cada declaração tem o seu desconto simplificado, cada um com o seu teto;
• em conjunto, as rendas se somam numa base só, que sobe nas faixas, e há um único desconto simplificado (no ano de 2026, com teto de R$ 17.640,00); em troca, o cônjuge rende uma dedução de dependente, que só conta no modelo completo, e as despesas dele se somam às do titular.

Fonte: Lei 9.250/1995, art. 10, X (redação da Lei 15.270/2025) — conferido em 05/10/2026

Na declaração de 2027 há mais uma peça: a redução anual do imposto do art. 11-A da Lei 9.250/1995 (incluído pela Lei 15.270/2025; texto atualizado pela Câmara dos Deputados, última edição em 27/11/2025, conferido em 29/10/2026), que vale "a partir do exercício de 2027". Ela é calculada sobre os rendimentos tributáveis sujeitos ao ajuste anual: é de até R$ 2.694,15 para rendimentos até R$ 60.000,00, diminui na faixa seguinte e não existe acima de R$ 88.200,00 (tabelas da Receita para 2026). Como ela depende do rendimento da declaração, somar as rendas do casal pode diminuí-la ou zerá-la. A Receita ainda não publicou como ela se aplica na declaração em conjunto, e este texto não afirma isso. Por esse motivo, o exemplo abaixo usa rendas acima dessa faixa, em que a redução não existe nem em separado.

Fonte: Lei 9.250/1995, art. 11-A (incluído pela Lei 15.270/2025) — conferido em 26/10/2026

Um exemplo, com a tabela de 2026

Casal hipotético, os dois com salário de R$ 8.000,00 por mês o ano inteiro, sem outra renda, sem filhos e sem outra despesa dedutível além do INSS descontado do salário. A conta é a da calculadora do IRPF, com a tabela do ano-calendário 2026 (declaração de 2027); o 13º fica de fora, porque é tributado só na fonte.

Fonte: Lei 8.134/1990, art. 16, III — conferido em 05/11/2026

Fonte: Lei 11.482/2007, art. 1º, XII (redação da Lei 15.191/2025) e parágrafo único; valores da Receita Federal, "Tributação de 2026" — conferido em 05/11/2026

Neste caso, declarar em conjunto custaria R$ 13.899,05 a mais no ano. A dedução do cônjuge como dependente não cobre o efeito de somar as duas rendas numa base só. O resultado é deste casal: com rendas diferentes, despesas médicas, escola ou filhos, a conta muda e tem de ser refeita.

E quando só um tem renda? Com os mesmos números, declarando sozinho o imposto seria de R$ 10.644,34; com o cônjuge sem renda como dependente, de R$ 10.644,34. Não mudou nada: as deduções do modelo completo, mesmo com o dependente, continuaram menores que o desconto simplificado, e o desconto simplificado substitui todas as deduções.

Fonte: Lei 9.250/1995, art. 8º, II, "c", 9 — conferido em 05/10/2026

Se mudar de ideia depois de entregar

Quando a retificação de um mexe na declaração do outro (um bem comum que muda de lado, um dependente que sai de uma e vai para a outra), o cônjuge ou companheiro também tem de retificar a dele (pergunta 049).

Antes de escolher, faça as duas contas na calculadora do IRPF: uma com a renda e as despesas de cada um, e outra com tudo somado e o cônjuge como dependente.

Este texto resume o que a Receita orienta e não substitui orientação profissional. O exemplo é uma estimativa com valores hipotéticos; vale o que estiver nas Perguntas e Respostas e no programa da declaração de 2027 quando forem publicados.